Strona główna >> Informacje >> Rozliczenie roczne PIT
ROZLICZENIE ROCZNE PIT
Rozliczenie roczne przez płatnika
Pracownik nie musi sam dokonywać rozliczenia rocznego w zakresie podatku PIT. Może tego dokonać za niego pracodawca. Pracownik musi tylko złożyć oświadczenie płatnikowi na formularzu PIT-12. Ma na to czas do 10 stycznia. Wtedy płatnik rozlicza pracownika na formularzu PIT-40.
Warunkiem takiego rozliczenia jest brak korzystania z ulg przez pracownika, preferencyjnego opodatkowania z małżonkiem lub z dzieckiem oraz to, że pracownik osiągnął dochody tylko od tego jednego pracodawcy. Rozliczenie przez pracodawcę nie wyklucza jednak późniejszego samodzielnego rozliczenia przez pracownika w terminie do końca kwietnia.
Emeryt otrzymuje z ZUS PIT-40A. Jeśli jest to jego jedyny dochód i nie chce skorzystać z odliczeń, to nie musi już nic robić - jest to końcowe rozliczenie. Gdyby chciał skorzystać z odliczeń, np. z ulgi rehabilitacyjnej, na internet, darowizny, 1%, itd. to powinien złożyć nowy PIT do 30 kwietnia.
Obowiązek złożenia zeznania podatkowego
Każda osoba, która osiągnęła w ubiegłym roku dochód powinna rozliczyć się z podatku składając zeznanie podatkowe według wzoru. Należy to zrobić do 30 kwietnia.
Należy to zrobić nawet wtedy, gdy dochód uzyskany w danym roku jest niższy niż kwota nie powodująca obowiązku zapłaty podatku tj. 3089 zł. Jeżeli od takiego niskiego dochodu pobrana została przez płatnika zaliczka na podatek, to zostanie ona zwrócona jako nadpłata podatku. Nie dotyczy to dochodów opodatkowanych ryczałtowo.
Ulgi w PIT
Ulga internetowa
W ramach ulgi na internet można odliczyć od dochodu rocznie nie więcej niż 760 zł. Od 2013 roku ulga internetowa przysługuje tylko tym osobom, które w latach 2005-2011 nie korzystały z odliczeń i jest ograniczona w czasie. Wydatki na sieć internet muszą zostać poniesione w danym roku i odpowiednio udokumentowane.
Ulga prorodzinna
Osoby wychowujące dzieci mają prawo do ulgi na każde małoletnie lub uczące się dziecko do ukończenia 25 roku życia.
Od 2013 roku zmieniły się przepisy dotyczące ulgi na jedno dziecko. Aby skorzystać z tej ulgi, łączne dochody małżonków z jednym dzieckiem lub osoby samotnie wychowującej dziecko, nie mogą przekroczyć 112.000 zł. Osoby nie pozostające w związku małżeńskim, posiadające jedno dziecko, mogą skorzystać z ulgi, jeśli ich dochody nie przerkoczyły w ub.r. kwoty 56.000 zł.
Na pierwsze i drugie dziecko przysługuje ulga w wysokości 92,67 zł miesięcznie.
Na trzecie dziecko przysługuje 139,01 zł miesięcznie.
Na czwarte i kolejne dziecko ulga wynosi 185,34 zł miesięcznie.
Ulga rehabilitacyjna
Z ulgi rehabilitacyjnej mogą skorzystać osoby niepełnosprawne lub osoby opiekujące się osobami niepełnosprawnymi. W ramach ulgi można odliczyć m.in.:
- wydatki na zakup leków
- odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego
- odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne
- przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne, także samochodem osobowym stanowiącym własność lub współwłasność osoby niepełnosprawnej
- zakup i naprawę indywidualnego sprzętu niezbędnego w rehabilitacji oraz ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych
- przystosowanie mieszkań, budynków i pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności
- kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku życia
Nie podlegają odliczeniu wydatki zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.
Darowizny
Nadal można odliczyć od dochodu darowizny przekazane na cele pożytku publicznego, kultu religijnego oraz pobraną krew przez honorowych dawców krwi.
Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego - IKZE
Od 1 stycznia 2012 roku można oszczędzać na koncie IKZE. Do końca 2013 roku wpłaty na IKZE nie mogły w roku kalendarzowym przekroczyć 4% podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie emerytalne z roku poprzedniego. W 2013 roku maksymalny limit wpłat na IKZE wynosił 4231,20 zł. Osoby osiągające niskie przychody mogły w roku 2013 dokonać wpłaty na IKZE w kwocie 720 zł.
Nowelizacją z grudnia 2013 zmieniono ustawę o IKE i IKZE, i ustalono nowy limit wpłat. Od 2014 roku można wpłacać do 1,2-krotności prognozowanego na dany rok wynagrodzenia. Wysokość wpłat na IKZE w roku 2014 wynosi 4495,20 zł. Zmieniono także sposób opodatkowania wypłat z IKZE. Dotychczas wypłaty były opodatkowane według skali podatkowej. Obecnie opodatkowane są zryczałtowanym podatkiem w wysokości 10%.
Innym sposobem oszczędzania na emeryturę jest Indywidualne Konto Emerytalne (IKE). Jednak wpłat na IKE nie odlicza się w zeznaniu rocznym PIT. Ulga ta polega na zwolnieniu z podatku dochodów uzyskanych ze środków ulokowanych na tym koncie.
50% koszty uzyskania przychodów
Od 2013 roku maksymalne koszty uzyskania przychodów twórców zostały ograniczone do 1/2 kwoty górnej granicy pierwszego przedziału skali podatkowej.
Ulga odsetkowa
Z ulgi odsetkowej mogą skorzystać osoby, które do końca 2006 roku zaciągnęły kredyt na zakup lub budowę domu lub mieszkania. Można z niej korzystać do 31.12.2027 roku.
Rozliczenia roczne PIT-37
Nasze biuro rachunkowe dokonuje rozliczeń rocznych podatku dochodowego od osób fizycznych. Zapraszamy do kontaktu.
Rozliczenia roczne PIT-38
Do końca kwietnia należy rozliczyć się z dochodów uzyskanych ze zbycia papierów wartościowych dokonanego nie tylko za pośrednictwem giełdy, ale także ze zbycia udziałów, akcji między osobami prywatnymi. Rozliczenia dokonuje się na podstawie otrzymanego PIT-8C z biura maklerskiego lub innych dokumentów związanych z transakcją. Nasze biuro rachunkowe dokonuje rozliczeń rocznych podatku dochodowego od osób fizycznych. Zapraszamy do kontaktu.
Rozliczenie dochodów zagranicznych
Osoby osiągające dochody za granicą będące polskimi rezydentami podatkowymi (których centrum interesów osobistych lub gospodarczych znajduje się na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej) w większości przypadków muszą uwzględnić dochody zagraniczne w polskim rozliczeniu podatkowym. Zależy to od metody unikania podwójnego opodatkowania określonej w umowie z danym państwem.
Dochody z pracy osiagnięte w takich krajach jak Austria, Czechy, Francja, Irlandia, Niemcy, Norwegia, Słowacja, Wielka Brytania, Włochy są zwolnione z opodatkowania w Polsce, ale dochód zagraniczny wpływa na wysokość podatku od dochodu osiągniętego w Polsce.
Dochód z pracy w Belgii, Holandii, Islandii, Rosji i USA jest opodatkowany w Polsce, ale można odliczyć podatek zapłacony w obcym państwie. Odliczyć można podatek przypadający proporcjonalnie na dochód osiągnięty za granicą.